Налог на криптовалюту в РФ: как декларировать, что важно знать в 2025–2026 годах

Вопрос «как платить налог с крипты» чаще всплывает в марте, когда дедлайн уже рядом, а выписок — гора. На самом деле всё проще, если разделить задачи: понять, какие события облагаются, по какой ставке считать, чем подтвердить расходы и когда подавать декларацию. Ниже — практическая схема для частного инвестора и трейдера, с оговорками по майнингу, стейкингу и операциям через зарубежные платформы.

📚 Что именно облагается у физлица

Криптовалюта в России трактуется как иное имущество. Для частного инвестора налог возникает, когда появляется доход в рублях или рублёвом эквиваленте.

• 💱 Продажа криптоактива за фиат: разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку.
• 🔁 Обмен одной криптовалюты на другую: доход признаётся в рублях по курсу на дату операции, расход — по стоимости проданной монеты; нужен учёт базы.
• 🛒 Оплата товаров/услуг криптовалютой: считается продажей по рыночной стоимости списанных монет в момент платежа.
• 🎁 Airdrop/баунти/реферальные начисления: облагаются как доход по рыночной стоимости на дату получения; далее формируют новую «себестоимость».
• 🪙 Стейкинг/депозиты/ликвидити‑пулы: начисления — налогооблагаемый доход на дату фактического поступления или зачисления на счёт/кошелёк.
• ⛏️ Майнинг: вознаграждение за блок — доход; режим налогообложения зависит от статуса (физлицо, ИП и т. п.).

Пока операция не конвертирована в рубли (или рублёвый эквивалент не определён), «бумажная» прибыль налога не создаёт. Но при крипто‑крипто обмене эквивалент определяется — и налоговая база возникает.

💡 Ставки и пороги для резидентов и нерезидентов

Для налоговых резидентов РФ (183+ дней присутствия) действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• 🔹 До 5 млн рублей в год — базовая ставка 13%.
• 🔹 С суммы сверх 5 млн — 15%.

Налоговые нерезиденты платят 30% с большинства видов дохода, если иное не предусмотрено международными соглашениями. Статус определяется на конец налогового периода.

Отдельные режимы (самозанятый/ИП) не распространяются автоматически на инвестиционные доходы в крипте: нужна корректная квалификация деятельности.

🗓️ Сроки: когда декларировать и платить за 2025–2026 годы

Налоговый период — календарный год. Для доходов 2025 года:

• 📝 Декларация 3‑НДФЛ — до 30 апреля 2026 года.
• 💳 Уплата НДФЛ — до 15 июля 2026 года.

Аналогично для доходов 2026 года: декларация до 30 апреля 2027‑го, уплата до 15 июля 2027‑го. Если возникают авансовые уведомления от ФНС — действуйте по реквизитам в личном кабинете.

🧾 Документы: чем подтверждать доходы и расходы

Ключ к правильной базе — доказуемость. Нужны документы по каждой «цепочке» покупки и продажи.

• 🧷 Скриншоты/выписки из бирж и кошельков с датой/временем, объёмом и ценой.
• 🧾 Платёжные документы: чек/ордер на покупку, выписки банка по вводу/выводу, квитанции P2P (с реквизитами контрагента).
• 🧮 Источники курса: котировки биржи сделки и/или официальный курс CBR для иностранной валюты на дату операции.
• 🧑‍💻 Логи стейкинга/майнинга: отчёты пула/валидатора, начисления по периодам.

Без документов расходы на приобретение могут быть не приняты, и налог посчитают с полной выручки. Храните архив минимум 4–5 лет.

🔢 Как считать базу: примеры

Продажа за фиат. Куплено 0,5 BTC за 2,5 млн ₽, продано за 3,1 млн ₽. Налоговая база = 3,1 − 2,5 = 0,6 млн ₽ → ставка 13%.

Крипта на крипту. Обменяли 1 ETH на 0,03 BTC. На дату сделки 1 ETH = 220 тыс. ₽, 0,03 BTC = 240 тыс. ₽. База = 240 − (документально подтверждённая себестоимость 1 ETH). Если себестоимость ETH была 180 тыс. ₽ — облагается 60 тыс. ₽.

Стейкинг. Начислилось 1000 USDT стейблкоинами. База — 1000 × курс USD ЦБ РФ на дату зачисления. Эти 1000 USDT становятся «себестоимостью» для будущей продажи.

Airdrop. Получили токены на кошелёк; на дату получения рыночная цена — 50 тыс. ₽. Это доход сейчас. Если продадите позже за 80 тыс. ₽, то 50 тыс. ₽ — уже учтённая база, облагается разница 30 тыс. ₽.

🧭 Учёт курсов и конвертация в рубли

Все суммы для НДФЛ считаются в рублях. Если сделка в иностранной валюте (USD/EUR) — используйте официальный курс ЦБ РФ на дату операции. Если цена номинирована в крипте — ориентируйтесь на курс площадки сделки к USD, затем к рублю. Главное — фиксировать источник курса и сохранять его на дату операции.

🧱 Убытки: можно ли уменьшить базу

Убытки по операциям с имуществом могут уменьшать налоговую базу, если они документально подтверждены и относятся к тому же виду дохода. Практически это означает:

• 🔹 Ведите пооперационный учёт приобретаемого актива (FIFO — распространённый подход).
• 🔹 Сохраняйте комиссии и сборы — они увеличивают «себестоимость».
• 🔹 Убыток текущего года нельзя перенести на будущие по этому типу дохода — корректируйте внутри периода.

Неподтверждённые расходы и убытки налоговая вправе не засчитывать.

🪙 Майнинг и валидирование: какой режим выбрать

Для одиночного майнинга у физлица доход возникает в момент получения вознаграждения. При регулярной деятельности со значительными объёмами разумно рассмотреть предпринимательский статус (ИП) и специальные режимы — вопрос расчётный: электроэнергия, оборудование, аренда, комиссионные. Режим самозанятого к классическому майнингу не подходит. При валидировании/узлах PoS‑сетей начисления трактуются как доходы от имущества/прав — фиксируйте даты и объёмы, храните отчёты валидатора.

🧪 Стейкинг, пулы ликвидности, фарминг: где тонкие места

Начисления по времени — это доход на дату фактического поступления, даже если не выводите. Проблема — отсутствие официальных рублёвых котировок. Выход — фиксировать цену пары на бирже/оракуле в момент начисления и сохранять источник. Комиссии сети и протоколов учитываются как расходы при последующей реализации.

🌐 Зарубежные биржи, кошельки и P2P

Факт использования иностранной платформы не отменяет обязанности рассчитать и задекларировать НДФЛ в РФ. Обратите внимание на:

• 🔹 Подтверждение владения адресом/аккаунтом: скрин с UID, адрес кошелька, хэши транзакций.
• 🔹 Документы ввода/вывода: банковские выписки, чеки платёжных систем, P2P‑квитанции.
• 🔹 Разделение личных и «семейных» кошельков: смешение средств усложняет базу.
• 🔹 Источники средств: при крупных вводах банк может запрашивать подтверждения; заранее соберите архив отчётов.

Читай в нашем гайде больше про инвестиции и будь в курсе последних новостей.

🧰 Пошагово: как подать 3‑НДФЛ за крипту

• 🧮 Свести операции по годам: покупки/продажи, обмены, начисления; определить рублёвую базу.
• 📑 Собрать подтверждающие документы и курсы на даты операций.
• 🧾 Заполнить 3‑НДФЛ в личном кабинете ФНС: раздел «Доходы от продажи иного имущества/имущественных прав».
• 📤 Приложить файлы‑подтверждения (по возможности) или хранить их для возможного запроса.
• 💳 Оплатить налог по уведомлению до 15 июля; сохранить платёжные документы.

❌ Частые ошибки и как их избежать

• 🚫 Считать только вывод в фиат и игнорировать крипто‑крипто обмены.
• 🧩 Не сохранять доказательства себестоимости и комиссий.
• 🗓️ Сдвиг дат и курсов: считать по курсу на конец года вместо даты операции.
• 🧵 Смешивать личные и чужие транзакции на одном кошельке.
• 🧯 Игнорировать доходы от стейкинга/airdrop, считая их «подарком без налога».

🧠 Что ещё важно держать в голове в 2025–2026

Правила постепенно уточняются, но базовая логика стабильна: налог считают в рублях, по дате операции, с правом учёта документальных расходов. Усиливается запрос банков и платёжных провайдеров на подтверждение происхождения средств при крупных операциях: чем раньше соберёте архив отчётов, тем меньше трения при выводе.

📌 Вывод: работает дисциплина, а не хитрости

Чёткий учёт, сохранённые документы и своевременная декларация снимают большую часть рисков. Пытаться «обойти» базу через недекларирование крипто‑крипто обменов или отсутствие подтверждений — путь к доначислениям. Гораздо продуктивнее один раз настроить шаблоны учёта и файл‑архив.

Разберём ваш кейс по НДФЛ и подготовим персональный расчёт — чтобы получить помощь, достаточно связаться с нашей командой. Мы подробно проанализируем ваши операции, проверим документы и подскажем оптимальные решения с учётом всех нюансов.