Что такое бюджет движения денежных средств

Управление финансами – взгляд на планирование бюджета движения денежных средств

Успешность деятельности субъекта хозяйствования определяется финансовыми показателями. Оценить эффективность работы компании и ее ликвидность можно, проанализировав бюджет движения денежных средств в таблице. Инструмент предоставляет возможность анализа результатов. С его помощью оптимизируют все показатели, что способствует извлечению из ресурсов максимальной прибыли и созданию долгосрочной стабильной работы предприятия в изменчивой экономической среде. В этой статье мы разберемся с понятием БДДС, с его классификацией и методикой составления, а также определим стратегическую значимость инструмента для бизнеса.

Общие понятия 

Бюджет движения денежных средств – это финансовый документ, используемый для прогнозирования и управления потоками ресурсов в организации. Он составляется на определенный период, обычно на год. В бумагах отражено планирование поступлений средств и их расходование. Цель их составления – оптимизация работы компании для обеспечения ее ликвидности. На основе данных документа можно выявить периоды дефицита и излишка средств, что помогает предотвратить кризисы. Он используется для контроля за выполнением планов, анализа эффективности использования денег и принятия стратегических решений для улучшения экономического положения компании.

Итак, основные цели БДДС:

• планирование и контроль денежных потоков компании;

• оценка финансовой устойчивости и ликвидности;

• предотвращение дефицита или излишков денежных средств;

• оптимизация использования финансовых ресурсов;

• предоставление информации для принятия обоснованных бизнес-решений.

Бюджет необходим не только для внутреннего управления компанией, но и может потребоваться внешним стейкхолдерам, таким как инвесторы, кредиторы и регуляторы, для оценки финансовой устойчивости и для определения целесообразности сотрудничества. Инструмент обеспечивает прозрачность, контроль, планирование материальных потоков и способствует достижению экономических целей организации.

Виды

БДДС в расшифровке означает бюджет движения денежных средств. Инструмент классифицируется по видам хозяйствования, что позволяет анализировать и контролировать денежные потоки в различных сферах. Он охватывает такие направления, как:

• текущая операционная;

• инвестиционная;

• финансовая.

Текущий операционный бюджет фокусируется на денежных потоках, связанных с основной деятельностью субъекта хозяйствования. В него входят поступления от продажи товаров или услуг, оплата поставщикам, зарплата и другие расходы, имеющие прямое отношение к работе организации.

Бюджет инвестиционной деятельности решает вопросы приобретения и реализации основных активов, таких как оборудование, недвижимость и ценные бумаги. Получение кредитов, выплата процентов и дивидендов по ним, операции по управлению капиталом и долгом – все это финансовый бюджет. Его отличительной чертой является ориентир на привлечение ресурсов в проект.

В плане движения денежных средств отражены все виды бюджета. Документ помогает руководству компании принимать информированные финансовые решения. Текущая операционная деятельность генерирует основной поток, инвестиционная учитывает поступление и использование денег, связанных с продажей основных средств, а финансовая имеет отношение к получению и погашению кредитов и займов.

Кому нужно оформлять

Бюджет оформляется субъектами хозяйствования, вне зависимости, в частном или государственном ведомстве они находятся. Документ может быть запрошен для ознакомления работниками компании, партнерами, уполномоченными органами с целью контроля деятельности. Он предоставляется инвесторам, кредиторам и регуляторам, чтобы они могли оценить экономическую устойчивость и прозрачность деятельности. Если у вас запросили документ, вы можете задать вопрос специалисту, который поможет определиться, в каком формате его лучше предоставить.

Особенности планирования 

Прогноз движения денежных средств проводится на основе анализа предыдущих периодов, текущих тенденций рынка и перспектив развития компании. Он позволяет предвидеть потенциальные финансовые проблемы и принимать меры по их предотвращению.

При планировании нужно разобраться, что необходимо сделать при составлении бюджета на год, чтобы корректно оформить документ. Просчитывая цифровые значения параметров, нужно учитывать стратегические цели и задачи организации. К примеру, если субъект хозяйствования стремится к расширению бизнеса, руководству следует позаботиться о привлечении дополнительных инвестиции и определении их источников. Если такая потребность возникла после утверждения БДДС, то его нужно корректировать.

Особенностью планирования БДДС является классификация материальных потоков по видам деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая). Это позволяет лучше контролировать и анализировать расходы и доходы в различных сферах.

Инструмент направлен на обеспечение достаточной ликвидности организации, чтобы удовлетворить текущие финансовые обязательства. С его помощью проводится оценка периодов дефицита, излишка средств и разработка стратегий для их оптимизации.

Одной из основных задач планирования БДДС является контроль за выполнением утвержденных финансовых планов и анализ эффективности использования средств. Она помогает выявлять отклонения от плановых показателей и принимать корректирующие меры.

Специфика отчетной документации

Отчет о движении денежных средств удобно делать в специальных программах, например в Excel. В документ нужно включить разделы:

• введение и общая информация – краткое описание цели отчета, периода, за который составлен бюджет и сведения о компании;

• сводная таблица материальных потоков – обобщенное представление о денежных поступлениях и оттоках за рассматриваемый период, разбитое по основным категориям;

• обзор материальных поступлений и оттоков внутри каждой категории деятельности – таблицы, графики, текстовые описания, отражающие основные источники средств и статьи их расходования;

• анализ различий между фактическими и плановыми показателями БДДС, позволяющий выявить причины отклонений и принять меры по их коррекции;

• сводные показатели по денежным потокам, выводы и рекомендации на основе анализа отчета. 

Эффективное управление денежными потоками в организации получится обеспечить, если в документе будет все структурировано, понятно и информировано. Для наглядности отчет можно дополнить приложениями, содержащими дополнительные детали, расшифровки данных и методологию расчетов.

Рекомендации экспертов

При планировании БДДС нужно учитывать внешние экономические факторы, такие как инфляция и процентные ставки, а также изменения в законодательстве. Они могут оказать влияние на материальные потоки компании и требуют адаптации финансовых стратегий.

Бюджет следует регулярно обновлять. В него нужно вносить коррективы при изменении обстоятельств и при появлении новой информации. План должен быть актуальным и отражать текущую ситуацию. При его составлении руководитель должен обеспечить сотрудничество различных отделов и уровней управления в организации. Важно вовлечение финансового отдела, операционных подразделений администрации для разработки реалистичных и сбалансированных финансовых программ.

После разработки БДДС нужно мониторить выполнение каждого пункта плана и регулярно составлять отчетность о финансовых результатах. Это позволяет своевременно выявлять отклонения от программы и принимать необходимые меры для корректировки решений.

Для оценки эффективности планирования проводится сравнение показателей с предыдущими периодами и сопоставление с данными конкурентов. Это помогает выявить сильные и слабые стороны финансовой стратегии компании и определить возможности для улучшения.

Эксперты советуют уделять особое внимание управлению ликвидностью и обеспечению достаточного уровня денежных средств для покрытия текущих и будущих обязательств компании. Для снижения рисков они рекомендуют диверсифицировать источники финансирования и разнообразить денежные потоки, например, путем привлечения различных видов кредитов или инвестиций.

Заключение 

В этой статье мы узнали, что БДДС – это по факту бюджет предприятия. Для более эффективного управления им эксперты советуют использовать специализированные программы и инструменты. Они помогут автоматизировать процессы анализа, планирования и контроля денежных потоков.

Специалисты акцентируют внимание на важности обучения персонала, ответственного за управление БДДС. Только компетентные работники смогут эффективно использовать инструменты и методы анализа, а также принимать обоснованные финансовые решения.

Нужно больше информации? Запишитесь на бесплатную консультацию, заполнив свои данные в форме ниже.